هر سال بر طبق قانون مالیاتهای مستقیم همه مودیان مالیاتی کشور تکلیف دارند تا اظهارنامه مالیات بردرآمد یا همان اظهارنامه مالیات بر عملکرد خود را که شامل ترازنامه و صورت سود وزیان می باشد، در مدت زمان مقررقانونی هر ساله به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم نمایند، برهمین اساس موسسه سام محاسب تحلیل فهرست مدارک مورد نیاز جهت تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی را به شرح ذیل به اطلاع کاربران عزیز می رساند.
Hf راهنمای ارسال و تسلیم اظهارنامه مالیاتی
بسیاری از مودیان و صاحبان کسب و کار هر ساله این سوال را دارند که برای ارسال و تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیاز به چه مدارکی داریم و نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی به چه صورتی است. در این مقاله سعی میکنیم راهنمای کاملی برای ارسال و تسلیم اظهارنامه مالیاتی ارائه کنیم.
هر ساله بر طبق قانون مالیاتهای مستقیم، همه مودیان مالیاتی کشور تکلیف دارند تا اظهارنامه مالیات بردرآمد یا همان اظهارنامه مالیات بر عملکرد خود را که شامل ترازنامه و صورت سود و زیان می باشد را ظرف در مدت زمان مقرر قانونی هر ساله به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم نمایند. برهمین اساس موسسه سام محاسب ارقام فهرست مدارک مورد نیاز جهت تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی را به شرح ذیل به اطلاع مخاطبان خود قرار میدهد. در ضمن در پایین صفحه می توانید فرم مدارک مورد نیاز جهت تهیه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی را دانلود نمایید.
مدارک لازم برای تهیه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی
دانلود نرم افزار اظهارنامه مالیاتی از سایت
www.tax.gov.ir -اطلاعات تشکیل پرونده مالیاتی ( شامل کد اقتصادی ، شناسه ملی شخص حقوقی ،کد رهگیری پیش ثبت نام و مشخصات اداره کل مالیاتی ، شماره واحد مالیاتی ، کلاسه پرونده مالیاتی )
- اطلاعات هویتی شرکت وسایر محل های فعالیت شرکت شامل(روزنامه رسمی،مجوز فعالیت،اطلاعات سجلی،اعضای هیئت مدیره و نشانی اقامتگاه قانونی به همراه کدپستی)
- تراز آزمایشی کل و معین به تاریخ پایان دوره مالی(قبل و بعد از بستن حسابهای موقت)
- صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده فروش رفته
- صورت گردش مواد اولیه،گردش کالای ساخته شده و سایر موجودیها
- صورت گردش عملکرد و سود و زیان
- اطلاعات ثبتی دفاتر قانونی(کل و روزنامه) و مشاغل شامل شماره و تاریخ ثبت دفاتر
- اطلاعات ملک مورد اجاره اقامتگاه قانونی
- اطلاعات مربوط به صادرات و دریافتی های ارزی
- اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری(در مورد شرکت های پیمانکاری)
- اطلاعات صورت ریز فروش محصولات و کالای فروش رفته و صورت وضعیت های گواهی شده
- صورت ریز تعدیلات سنواتی
- صورت مالیاتهای پرداخت شده(شماره فیش و تاریخ پرداخت)
- اطلاعات مربوط به حسابدار رسمی شرکت(شماره قرارداد ،نام و شماره عضویت حسابدار رسمی)
- اطلاعات مربوط به پرونده مالیاتی(اداره کل، شماره واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده)
- تعیین گروه فعالیت و زیر گروه فعالیت شرکت
- تعیین میزان کارکنان شرکت در پایان دوره مالی
- شماره فیش پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه در صورتی که مودی افزایش سرمایه طی دوره مالی داشته باشد.
- فهرست سهامداران به انضمام میزان سهام و مبلغ سهام هر یک از سهامداران عمده
· شماره حساب بانکی جهت درج در اظهارنامه مالیاتی فرم مدارک مورد نیاز جهت تهیه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی را اینجا دانلود نمایید اظهارنامه مالیاتی
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی در یک سری از فرمهایی که مصوب سازمان امور مالیاتی کشور میباشد تکمیل میشود و در راس زمان مقرر اعلام شده به اداره امور مالیاتی محل اقامت شخص حقیقی یا ادارهی امور مالیاتی محل دفتر شخص حقوقی ارائه می شود. در ضمن فرم تکمیل شده اظهارنامه مالیاتی و همچنین فیش واریز مالیات هر دوره مالی می بایست تا تاریخ ۳۱ تیر ماه هر سال به ادارهی امور مالیاتی کشور تسلیم شود. لازم به ذکر است خوشبختانه از سال 1391 این فرآیند یعنی فرایند تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تسلیم آن به صورت الکترونیکی و از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی کشور انجام میشود. در یک مطلب جداگانه درباره جداول فرم اظهارنامه مالیاتی که تعداد جداول اظهارنامه مالیاتی 26 جدول می باشد صحبت می کنیم و راهنمای پر کردن اظهارنامه مالیاتی را منتشر خواهیم نمود. در فرمهای اظهارنامه مالیاتی ۲۶ جدول طراحی شده که به شرح زیر است:
جدول ١: پرداختهای مربوط به این اظهارنامه
جدول ٢: اطلاعات مجوزهای تاسیس و بهرهبرداری
جدول ٣: اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل
جدول ۴: فهرست دفاتر رسمی ثبت شده
جدول ۵: جزئیات پذیرش بورس سهام
جدول ۶:درآمدهایی که مالیات آنها قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده است
جدول ٧: درآمدهای معاف
جدول ٨: استهلاک زیان سنواتی
جدول ٩: معافیتها و بخشودگیهای مالیاتی
جدول ١٠: توسعه، نوسازی و بازسازی واحدهای صنعتی و معدنی (مادهی ١٣٨ ق.م.م.)
جدول ١١: معافیتها و بخشودگیهای درآمد حاصل از فعالیتهای خارج از کشور (کسر از مالیات مقرر) تبصرهی مادهی ١٨٠ ق.م.م.
جدول ١٢: فعالیتهای حاصل از توافقنامههای مالیاتی موضوع مادهی ١۶٨ ق.م.م.
جدول ١٣: ثبت کمکهای مالی پرداختی
جدول ١۴: ترازنامه
جدول ١۵: صورت سود و زیان
جدول ١۶: گردش حساب سود (زیان) انباشته
جدول ١٧: موجودی مواد و کالا
جدول ١٨: سرمایه
جدول ١٩: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش
جدول ٢٠: بهای تمام شدهی کالای فروش رفته
جدول ٢١: بهای تمام شدهی کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات
جدول ٢٢: تعداد کارکنان
جدول ٢٣: درآمد ناخالص پیمانکاری/ ارائهی خدمت
جدول ٢۴: فهرست صادرات و مابازاءِ دریافتی
جدول ٢۵: اطلاعات مالک/ مالکین
جدول ٢۶: اطلاعات سرمایهگذاری خارجی
سخن پایانی
دوستان عزیز اگر اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تعیین شده که اعلام شده است تسلیم شود، همه موارد آن به صورت صحیح و شفاف ارائه گردد، همچنین مدارک لازم نیز تکمیل باشند و خلاف مقررات سازمان امور مالیاتی عمل نشده باشد، آنگاه مامور مالیاتی یا حسابرس یا ممیز شما بر اساس اظهارنامه تسلیمی شما مبلغ مالیات شما را تعیین می نماید. ولی در صورتی که اظهارنامه تسلیم نشده باشد یا در موعد مقرر اعلام شده اقدام به تسلیم اظهارنامه نکرده باشید و یا در رسیدگی که انجام می شود به تخلف یا عدم شفافیت برخورد کنند آنگاه مبلغ مالیات بر اساس مبلغ کل فروش شما تعیین می شود و طبق نظر مامور رسیدگی شما مبلغ مالیات تعیین می گردد لذا توصیه می شود در موعد مقرر اعلام شده هر ساله اظهارنامه خود را تکمیل نموده و تسلیم سازمان امور مالیاتی نمایید.